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青岛企业给增值税购买方信息开具误区有哪些?

增值税购买方信息开具误区有哪些?冲红发票次月税务应怎样处理?小规模给一般纳税人代开专用发票可以抵扣吗?
 增值税购买方信息开具误区有哪些?
 比如购买方名称输入不规范,将“青岛市某某有限公司”填成“青岛某某有限公司”或者“青岛市某某公司”;未按规定填写税号等。
  小贴士:
  应向购买方索要完整、规范的名称及税号,逐字逐项核对,以下情况可暂不填写纳税人识别号:
 
  (1)对于使用印有企业名称发票的行业,如电商、成品油经销商等,可暂不填写购买方纳税人识别号,仍按照企业现有方式开具发票;
  (2)购买方为国外客户而开具的出口发票;
  (3)购买方为行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位而开具的发票;
  (4)购买方为个人消费者或个体工商户而开具的普通发票;
  (5)发票上没有购买方纳税人识别号栏次的发票(手工票等)。
 
  政策直通车:
 
  自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。——《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)
 
  冲红发票次月税务应怎样处理?
 
  根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条
 
  一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。
 
  《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
 
  经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
  小规模给一般纳税人代开专用发票可以抵扣吗?
  小规模给一般纳税人代开专用发  票,一般纳税人取得小规模纳税人代开的增值税专用发  票,可按照所代开的增值税专用发  票上注明的税额抵扣进项税额。
  小规模纳税人无论取得哪种增值税专用发 票,均不得抵扣进项税额。
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点击次数:  更新时间:2021-03-03 00:56:14  【打印此页】  【关闭